河南省商城县住建局:分包工程

来源:百度文库 编辑:四海新闻网 时间:2020/05/29 07:30:44

建筑公司分包工程如何记账

发布时间 :2011-11-8 9:40:42    来源:中华会计网校   作者:    添加到我的收藏

  【问】我建筑公司承包一项工程,工期10个月,总承包收入8000万元,其中装修工程2000万元,分包给甲公司承建。我公司完成工程累计发生合同成本5500万元,项目在当年12月份如期完工。如何进行账务处理?

  【答】①乙公司完成项目发生成本费用时,

  借:工程施工——合同成本 55000000

    贷:原材料等 55000000

  收到甲方一次性结算的总承包款时,

  借:银行存款 80000000

    贷:工程结算 80000000

  ②计提营业税金及代扣营业税时,

  计提营业税金=(8000-2000)x3%=180(万元)

  应代扣营业税=2000x3%=60(万元)

  借:营业税金及附加 1800000

    应付账款 600000

    贷:应交税费——应交营业税 2400000

  ③缴纳营业税时,

  借:应交税费——应交营业税 2400000

    贷:银行存款 2400000

  ④分包工程完工验工结算时,

  借:工程施工——合同成本 20000000

    贷:应付账款 20000000

  ⑤支付工程款时,

  借:应付账款 19400000

     贷:银行存款 19400000

  ⑥乙公司确认该项目收入与费用时,

  借:主营业务成本 75000000

    工程施工——合同毛利5000000

    贷:主营业务收入 80000000

  ⑦工程结算与工程施工对冲结平时,

  借:工程结算 80000000

    贷:工程施工——合同成本 75000000

          ——合同毛利 5000000

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